江西兩家農(nóng)商銀行定增獲反饋 不良貸款率超標(biāo)受證監(jiān)會關(guān)注

　　11月15日，證監(jiān)會非公部對江西鉛山農(nóng)商銀行和江西都昌農(nóng)商銀行的定增申請出具了反饋意見，要求兩家銀行分別就申請資料中未盡事項(xiàng)作進(jìn)一步的闡述說明。從反饋意見來看，鉛山農(nóng)商銀行和都昌農(nóng)商銀行均面臨著不良貸款率增長、置換不良貸款后出表金額全部回表拖累業(yè)績兩個(gè)問題。

　　不良貸款增長均超10個(gè)百分點(diǎn)

　　鉛山農(nóng)商銀行申請資料顯示，2017年12月末、2018年12月末和2019年6月末，該行不良貸款率分別為3.57%、22.52%和18.60%，不良貸款余額分別為1.18億元、8.24億元和7.5億元，貸款損失準(zhǔn)備余額分別為1.84億元、0.7億元和1.63億元。

　　都昌農(nóng)商銀行申請資料顯示，2017年12月末、2018年12月末和2019年6月末，該行不良貸款率分別為4.9%、19.53%和15.21%，不良貸款余額分別為1.57億元、7.1億元和6.11億元，貸款損失準(zhǔn)備期末余額分別為2.98億元、2.93億元和2.26億元。

　　針對披露的不良貸款情況，證監(jiān)會對兩家銀行同時(shí)提出要求，請兩家銀行結(jié)合信貸客戶類型、規(guī)模、行業(yè)分布、客戶資質(zhì)等補(bǔ)充披露不良貸款攀升的原因；補(bǔ)充披露貸款損失準(zhǔn)備是否計(jì)提充分，相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分；補(bǔ)充披露不良貸款率水平對銀行持續(xù)盈利能力的影響；未達(dá)到監(jiān)管要求是否存在被監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)，并在定向發(fā)明說明書顯要位置做重大事項(xiàng)提示，并請會計(jì)師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表意見。

　　鉛山農(nóng)商銀行同時(shí)披露，在化解不良貸款風(fēng)險(xiǎn)過程中申請人得到政府的大力支持和重點(diǎn)督辦，政府在財(cái)政代償“財(cái)園通”“惠農(nóng)通”貸款和清理公職人員貸款等方面對申請人降低不良貸款率發(fā)揮了重要作用。證監(jiān)會針對上述事項(xiàng)，要求鉛山農(nóng)商銀行補(bǔ)充披露化解不良貸款風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)措施執(zhí)行的具體情況，政府在后續(xù)不良貸款風(fēng)險(xiǎn)緩解過程中擬提供的相關(guān)支持；申請人降低不良貸款的具體安排、實(shí)施成果及未來計(jì)劃等。

　　均用不良貸款置換土地

　　于此同時(shí)，兩家銀行在不良貸款處置方面十分相識，該項(xiàng)問題也受到了證監(jiān)會的關(guān)注。

　　鉛山農(nóng)商銀行申請資料顯示，該行2018年6月向政府購買土地置換不良貸款5.77億元，同時(shí)沖減已減值貸款利息收入1.01億元，后于2018年12月將置換不良貸款出表的5.77億元全部回表，出表時(shí)減少的已減值貸款利息收入由于時(shí)間問題在回表時(shí)未沖回，致使該行利息凈收入大幅下降，從而導(dǎo)致該行營業(yè)收入大幅下降，2018年度營業(yè)收入較2017年度減少8337.53萬元，降幅40.79%。

　　針對此項(xiàng)問題，證監(jiān)會要求鉛山農(nóng)商銀行補(bǔ)充披露上述事項(xiàng)的具體情況、決策程序，是否履行了必要的審批程序，是否合法合規(guī)；賬務(wù)處理以及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，會計(jì)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。請會計(jì)師、律師核查并發(fā)表意見。

　　都昌農(nóng)商銀行申請資料顯示，該行2018年12月初向政府購置三宗土地用于置換不良貸款2.3億元，置換不良貸款出表后貸款利息收入直接減少0.55億元，后于2018年12月中旬將置換不良貸款出表的2.3億元全部回表，出表時(shí)減少的已減值貸款利息收入在回表時(shí)未沖回，致使該行利息凈收入減少，從而導(dǎo)致該行營業(yè)收入大幅下降，2018年度營業(yè)收入較上年減少4056.14萬元，降幅14.35%。

　　針對此項(xiàng)問題，證監(jiān)會要求都昌農(nóng)商銀行補(bǔ)充披露不良貸款與土地置換出表并在當(dāng)月回表的背景、實(shí)施程序及會計(jì)處理；出表時(shí)減少的已減值貸款利息收入在回表時(shí)未沖回的原因；前述事項(xiàng)是否符合有關(guān)規(guī)定，會計(jì)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。請會計(jì)師及律師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表意見。

　　反饋意見中還指出，鉛山農(nóng)商銀行存在凈利潤波動較大、報(bào)告期內(nèi)資本凈額相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)為負(fù)、定增發(fā)行完成后資本凈額仍然為負(fù)和多項(xiàng)核心指標(biāo)不達(dá)監(jiān)管要求等未充分披露事項(xiàng)等問題，都昌農(nóng)商銀行存在單一客戶貸款集中度超標(biāo)等問題，證監(jiān)會要求兩家銀行進(jìn)一步補(bǔ)充說明相關(guān)事項(xiàng)。

　　據(jù)了解，鉛山農(nóng)商行本次定增擬以2元/股的價(jià)格募資1.6億元，都昌農(nóng)商行擬以2元/股的價(jià)格募資3.2億元。兩家銀行的定向發(fā)行說明書于11月8日在證監(jiān)會官網(wǎng)公開披露，同期披露定向發(fā)行說明書的還有營口銀行和廣東翁源農(nóng)商銀行，其中廣東翁源農(nóng)商銀行的定增申請已獲證監(jiān)會批準(zhǔn)。